BTW

BTW verleggen: wanneer, hoe en wat op je factuur

Alles over de verleggingsregeling: binnenlandse situaties, buitenlandse klanten, reverse charge en verplichte vermeldingen.

8 min leestijd

BTW verleggen is een regeling waarbij de BTW-plicht wordt verschoven van de leverancier naar de afnemer. In plaats van dat jij BTW berekent en afdraagt, doet je klant dat. Dit klinkt ingewikkeld, maar het is een veelvoorkomende praktijk in de bouw en bij internationale handel.

Wat is BTW verleggen?

Normaal gesproken zet jij 21% BTW op je factuur, de klant betaalt dit aan jou, en jij draagt het af aan de Belastingdienst. Bij de verleggingsregeling zet jij geen BTW op de factuur. De klant berekent zelf hoeveel BTW er verschuldigd is en geeft dit aan in zijn eigen BTW-aangifte.

Voor de klant is dit vaak een nuloperatie: hij geeft de BTW op als verschuldigd, maar mag hetzelfde bedrag meestal ook weer als voorbelasting aftrekken in dezelfde aangifte.

Wanneer is BTW verleggen verplicht?

Het is belangrijk om te weten dat BTW verleggen geen vrije keuze is. Je moet het toepassen in de situaties die de wet voorschrijft.

Binnen Nederland (B2B)

Situatie	Toelichting
Onderaanneming in de bouw	Wanneer je als onderaannemer werkt voor een hoofdaannemer.
Schoonmaak & hoveniers	Vaak van toepassing bij onderhoud en personeelsverhuur.
Afval & schroot	Bij de levering van bepaalde oude materialen en afvalstoffen.
Mobieltjes & chips	Alleen bij bedragen boven de € 10.000,- per factuur.

Met het buitenland

Verleggen is de standaard bij diensten aan ondernemers in andere EU-landen. Dit noemen we ook wel Reverse Charge.

De gemengde factuur

Soms lever je op één factuur diensten die onder de verlegging vallen én diensten met normale BTW. In dat geval pas je de verlegging per regel toe.

Vermeld bij de verlegde regels duidelijk "BTW verlegd" en bij de andere regels het normale tarief (bijv. 21%). Onder de streep vermeld je de BTW-id van de klant.

Wat moet er verplicht op de factuur staan?

Bovenop de standaard factuureisen moet een verlegde factuur twee extra zaken bevatten:

De tekst "BTW verlegd": Zodat de klant weet dat hij actie moet ondernemen.
Het BTW-nummer van de klant: Zonder dit nummer is de verlegging niet geldig en kun jij een naheffing krijgen.

Wat doet jouw klant met de factuur?

De klant ontvangt de factuur zonder BTW en verwerkt deze als volgt:

Hij berekent zelf de BTW (bijv. 21% over het totaalbedrag).
Hij geeft dit op als verschuldigde BTW in zijn eigen aangifte.
Tegelijkertijd trekt hij dit bedrag weer af als voorbelasting.

Hoe doe jij zelf aangifte?

Als jij degene bent die de BTW verlegt naar een Nederlandse ondernemer, geef je de omzet op bij Rubriek 1e van je BTW-aangifte. Bij diensten naar de EU gebruik je Rubriek 3b en doe je tevens een ICP-opgaaf.

Veelgemaakte fouten

Klant heeft geen geldig BTW-nummer: De verlegging is dan ongeldig. Controleer het nummer altijd vooraf.
Vergeten de tekst te plaatsen: De Belastingdienst kan de factuur dan als onjuist bestempelen.
Verleggen naar een particulier: Dit mag nooit. Verleggen kan alleen tussen ondernemers (B2B).

Wist je dat Stipfactuur.nl automatisch het BTW-nummer van je klant controleert en de juiste teksten op je PDF plaatst bij verlegging?

Direct je factuur maken?

Gratis, zonder account. In 2 minuten klaar.

Start je factuur